LUCRO PRESUMIDO – Como calcular IRPJ E CSLL

LUCRO PRESUMIDO - PASSO A PASSO

No Brasil existem basicamente três formas de tributação. LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO e o SIMPLES NACIONAL.

 Hoje vamos mostrar passo a passo com fazer para calcular o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Presumido.

 Mas, o que é Lucro Presumido?

Lucro presumido é uma forma simplificada de encontrar a BASE DE CÁLCULO para calcular o imposto.

 IRPJ e CSLL são recolhidos trimestralmente pelas empresas nessa forma de tributação.

 1º) EXEMPLO - Empresa com atividade de PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS.

 Vamos imaginar que essa empresa auferiu as seguintes receitas em um trimestre de determinado ano: 

Jan: ........5.000,00
Fev .........7.000,00
Mar:........8.000,00
Total...20.0000,00----->Esse valor ainda NÃO é a BASE DE CÁLCULO dos impostos.

 Para encontrar a base de cálculo precisamos fazer uso de uma tabela (Tabela de presunção):

O próximo passo é encontrar o nosso LUCRO PRESUMIDO.

AGORA VAMOS ENCONTRAR O IRPJ A RECOLHER

Para isso, vamos aplicar a alíquota de acordo com a atividade da empresa. No nosso exemplo, nossa atividade é de prestação de serviços. Então basta aplicar a alíquota de presunção sobre o resultado total do nosso trimestre:

20.000,00    x        32%   =    6.400,00-----> Essa é a BASE DE CÁLCULO do IRPJ, ou esse é o nosso LUCRO PRESUMIDO.

Para encontrar o IRPJ a pagar, basta aplicar a alíquota do imposto sobre a BASE DE CÁLCULO:

6.400,00 x 15% = 960,00----> Esse é o IRPJ a recolher nesse trimestre.

AGORA É A VEZ DE ENCONTRARMOS A CSLL

A maneira de encontrar a CSLL é parecida com a do IRPJ. Sobre o total do trimestre aplica-se a alíquota de presunção da CSLL, em nosso exemplo 32%, por se tratar de uma empresa com atividade de prestação de serviços:

20.000,00 x 32% = 6.400,00

Agora basta aplicar a alíquota da CSLL

6.400,00 x 9% = 576 --> CSLL  a recolher

 2º) EXEMPLO - Empresa com atividade de VENDAS
3º) EXEMPLO - Empresa com atividade de PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS e VENDAS
4º) EXEMPLO - Lucro presumido com adicional de 10%

Veja nosso vídeo sobre esse tema : Lucro Presumido - IRPJ/CSLL Como Calcular



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